XXX餐饮股份有限公司
销售收入管理制度
第一章 销售收入的确认与核算
第一条 为了加强销售收入管理，特制订本制度。
第二条 企业销售收入是企业生产经营活动的直接收入，按经营方式的不同，可分为产品销售收入和其他业务收入。
第三条 销售的日常管理由各直属分店的餐饮部、销售部和财务分理部负责，销售的一级核算管理由股份公司财务部负责，二级核算管理由各直属分店财务分理部负责。
第四条 销售核算管理主要包括编制销售计划（金额计划）、分析销售业绩、及时反馈信息、制订和管理销售价格、协调处理销售环节中的财务税收问题及款项催收工作等工作。
第五条 销售商品的收入，应在下列条件均能满足时予以确认；
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；
（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。
第六条 公司的销售收入核算，分为主营业务收入核算和其他业务收入核算。
主营业务收入包括餐饮收入、娱乐收入等。赊销部分由销售部负责对外开具发票，办理托收或转帐结算（包括收取现金）等手续，现金消费部分由餐饮部直接收取，并开具发票。
其他业务收入包括原材料出售对外协作加工，固定资产出租、图纸技术资料、包装物出租、出售、运输费收入、让渡无形资产使用权、特许权使用费收入等。以上销售业务的发生，由销售部对外开发票。
第七条 餐饮部及销售部门应设置分品种销售台账，按购买单位、品种、单位、金额、结算方式编制销售报表，月度报表注明客户消费的明细资料，包括不同品种的单位、数量、金额。
第八条 产品销售价格由餐饮部与营销管理部统一制订，销售部应根据规定，有权在公司规定的幅度内给予优惠（折扣），在发票上直接开明并在金额中扣除计算。
第九条 销售退回，在查明原因的基础上，由销售部门验收退回后，凭退货凭据开具红字发票，财务部凭红字入账联，冲减退货当期的销售收入。
第十条 销售发票、收款收据，一律加盖现金或转帐收讫的财务专用章，以及承办人的私章有效，否则无效。销售发票及收据的购买、登记、收发、销号、保管等，统一由财务部负责管理。各有关部门应按财务部的发票收据管理要求，从严进行管理，严防发票、收据的丢失。
第二章 附则
第三十四条 本制度由公司董事会负责解释。
第三十五条 本制度自发布之日起施行
编辑：贵州聚微财税
